私募投资人要交什么税

私募投资人要交什么税

私募证券投资基金的税务较为复杂，税收政策也相对模糊，因而许多私募投资人对此存在疑问。以下将对私募投资人需要交纳的税收进行详细介绍。

1. 个人所得税

私募投资人在私募基金中取得的股权转让和股息红利所得，按照20%的税率缴纳个人所得税。

2. 增值税及附加

私募基金备案为创业投资基金的个人合伙人，从基金取得的股权转让和股息红利所得，按照20%的税率缴纳个人所得税。而增值税的纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人两种。小规模纳税人不需要缴纳增值税。

3. 企业所得税

私募基金以有限公司或合伙企业形式存在，在经营过程中需要缴纳企业所得税。企业所得税的税率根据企业盈利情况而异，一般为25%。

4. 城市维护建设税及附加

私募基金以有限公司或合伙企业形式存在，需缴纳城市维护建设税及附加。其纳税主体为私募基金公司或合伙企业，具体税率为7%。

5. 土地增值税

私募基金在进行房地产项目投资时，可能面临土地增值税的缴纳。具体土地增值税的税率和缴纳方式根据地方政策而定，一般为30%。

6. 资产管理费税收

私募基金管理人将投资人的资金专门用于资产管理，并从中收取管理费。根据《私募投资基金监督管理暂行办法》，私募基金管理费的纳税主体为私募基金管理人。

7. 契约型基金的税收

契约型基金作为一种特殊的私募基金形式，也需要交纳税收。根据财税〔2016〕36号和财税〔2016〕140号文的规定，契约型私募基金的增值税由私募基金管理人承担。

私募投资人要交纳的税收包括个人所得税、企业所得税、增值税及附加、城市维护建设税及附加、土地增值税等。其中，个人所得税和企业所得税的税率根据具体情况而定，而增值税等税收的纳税主体一般为私募基金管理人或私募基金公司。私募投资人要按照相关税收政策，合法、合规地履行纳税义务。

>注意：小结部分是对前述内容的简洁总结，包含了人工编辑的信息，因此与原文的某些不完全对应。