国债利息收入计入什么科目

国债利息收入是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。它是企业在购买国债时所获得的收益，包括国债持有至到期取得的利息收入和企业到期前转让国债所获得的利息收入。那么，国债利息收入应该计入哪个科目呢？下面将详细介绍。

1. 投资收益科目：

国债利息收入应该计入投资收益科目，具体会计分录如下：

购买国债时，借：长期债权投资或持有至到期投资，贷：银行存款；

利息发放时，借：银行存款，贷：投资收益；

收回本金时，借：银行存款，贷：长期债权投资或持有至到期投资。

2. 存款利息收入科目：

在住宅专项维修资金的收支表中，国债利息收入被归类为存款利息收入项目。这个项目反映了本期住宅专项维修资金所获得的银行存款利息收入。

3. 企业所得税科目：

根据《企业所得税法》的规定，企业取得的国债利息收入免征企业所得税。然而，如果转让国债所获得的收益需要按照财产转让所得进行征税。

4. 免税利息科目：

从发行者直接投资购买的国债持有至到期的情况下，企业从发行者取得的国债利息收入是全额免征企业所得税的。但是，如果企业在到期之前转让了国债，或者从非发行者处购买了国债，那么按照特定公式计算的国债利息收入可以免征企业所得税。

国债利息收入应计入投资收益科目，在会计分录中体现为借方银行存款、贷方投资收益的方式。此外，在住宅专项维修资金的收支表中，国债利息收入被归类为存款利息收入项目。在企业所得税方面，企业取得的国债利息收入免征企业所得税，但是转让国债所获得的收益需要按照财产转让所得征税。而且，从发行者直接投资购买的国债持有至到期的情况下，取得的国债利息收入可以全额免征企业所得税。但是，到期前转让国债或者从非发行者处购买的国债，按特定公式计算的国债利息收入可以免征企业所得税。